Form 10-K
Als Form 10-K wird von der SEC, einer US-Behörde für die Kontrolle des Wertpapierhandels, ein Jahresbericht in standardisierter Form bezeichnet (SEC Filing).
Im Gegensatz zum Jahresbericht, der oft bunt auf Hochglanzpapier gedruckt wird, ist Form 10-K schlicht und streng genormt. Er enthält Angaben zu Firmengeschichte, zur Struktur, zum Gehalt der Vorstände, zu Tochtergesellschaften und einen genormten Jahresabschluss. Unternehmen mit einem Vermögen von mehr als $10 Millionen und mehr als 2000 Anteilsbesitzern müssen – ob sie Aktiengesellschaften oder aber nicht frei gehandelte Unternehmen sind – einen Bericht nach Form 10-K abgeben. Alle Form-10-K-Berichte sind über die EDGAR-Datenbank der SEC durchsuchbar.
Zusätzlich zur jährlichen Form 10-K müssen die Unternehmen für die ersten drei Quartale die Form 10-Q ausfüllen. Wenn im letzten Quartal, vor Abgabe des Jahresberichts, etwas Wichtiges geschieht, wie z. B. ein Bankrott, muss die Form 8-K ausgefüllt werden.
Der Name Form 10-K stammt aus den Code of Federal Regulations (CFR) nach dem Securities Exchange Act von 1934.
| Abschnitt | Überschrift (englisch) | enthält |
|---|---|---|
| 1 | Business | Übersicht über das Unternehmen, Geschäftsumfeld |
| 1A | Risk Factors | Risikofaktoren (Abhängigkeit von der ökonomischen Entwicklung, Risiken der Geschäftsstrategie) |
| 1B | Unresolved Staff Comments | / |
| 2 | Properties | Anzahl der Werke & Büros |
| 3 | Legal Proceedings | Anhängige Verfahren |
| 4 | Mine Safety Disclosures | nur bei Bergbauunternehmen |
| 5 | Market for Registrant’s Common Equity, Related Stockholder Matters and Issuer Purchases of Equity Securities | Entwicklung des Börsenkurses |
| 6 | Selected Financial Data | Gewinn- und Verlustrechnung |
| 7 | Management’s Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations | Analyse des Betriebsergebnisses |
| 7A | Quantitative and Qualitative Disclosures About Market Risk | Zahlenmäßige Risikobewertung |
| 8 | Financial Statements and Supplementary Data | Ausführliche Bilanz |
| 9 | Changes in and Disagreements With Accountants on Accounting and Financial Disclosure | / |
| 9A | Controls and Procedures | Bewertung des Corporate-Governance-Systems |
| 9B | Other Information | Weitere Informationen |
| 10 | Directors, Executive Officers and Corporate Governance | Management (Lebensläufe) |
| 11 | Executive Compensation | Entlohnung des Managements |
| 12 | Security Ownership of Certain Beneficial Owners and Management and Related Stockholder Matters | Aktienbesitz des Managements |
| 13 | Certain Relationships and Related Transactions, and Director Independence | Offenlegung von Transaktionen der Manager |
| 14 | Principal Accounting Fees and Services | Kosten der Wirtschaftsprüfung |
| 15 | Exhibits, Financial Statement Schedules | Nächster Termin |
Die Abschnitte 10–14 werden oft zusammen behandelt.
